Estado de Flujos de Efectivo
El estado de flujos de efectivo es un estado financiero que informa cambios en el efectivo y sus equivalentes durante el período contable.
Los estados financieros representan el desempeño financiero de una entidad, ya sea pública o privada. El propósito de los estados financieros es proporcionar información sobre la situación financiera y el flujo de efectivo de la empresa, lo cual es útil para una variedad de usuarios en la toma de decisiones económicas.
El estado de flujo de efectivo es un EEFF, que informa sobre la entrada y salida de efectivo o equivalentes de efectivo de una empresa durante un período determinado. Uno de sus objetivos es administrar información para evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo de las actividades de operaciones, inversión y financiamiento.
Tipos
Los datos del estado de flujos de efectivo proporcionan a los usuarios información sobre la base de la evaluación de la capacidad de la entidad para generar efectivo y otros medios líquidos equivalentes.
Actividades que se reportan
Debemos determinar las actividades reportadas en el estado de flujo de efectivo.
Cada transacción realizada por la empresa pertenece a una de las tres actividades (actividades operativas, de inversión y de financiación) correspondientes al estado de flujo de efectivo.
Para preparar un estado de flujo de efectivo, es necesario identificar a todos sus elementos y asegurar su correcta presentación.
1.- Actividades de Operación
El flujo de efectivo de las actividades operativas proviene principalmente de las actividades generadoras de ingresos de la empresa. Estas son transacciones y otros eventos que se utilizan para determinar las ganancias y pérdidas netas.
- Cobrar efectivo por la venta de bienes y la prestación de servicios.
- Recaude efectivo por regalías, honorarios, comisiones y otros ingresos de las actividades actuales.
- Pago de bienes y servicios a proveedores.
- El pago se realiza a las personas que trabajan en la empresa.
- Primas y beneficios de seguros cobrados por las compañías de seguros.
- Pago o devolución del impuesto sobre la renta.
- Cobro o pago recibido del contrato de intermediario.
- Todos los demás pagos o retiros de efectivo que no provengan de actividades consideradas de inversión o financiación.
2.- Actividades de Financiamiento
La separación de las actividades que representan de otras actividades es esencial para predecir los derechos de flujo de efectivo futuros de los diferentes proveedores de capital de la compañía.
- El costo de emisión de acciones u otros instrumentos de capital.
- El costo pagado al propietario para recomprar o rescatar acciones de la empresa.
- El costo de emitir deudas no garantizadas, préstamos, bonos.
- El monto pagado por el arrendatario para reducir los pasivos relacionados con el arrendamiento financiero.
3.- Actividades de Inversión
Generalmente se refiere a la compra y venta de activos a largo plazo.
Importancia
El estado de flujo de efectivo es importante para determinar el cálculo del capital de trabajo.
El capital de trabajo se compone de activos corrientes y el efectivo forma parte de los activos corrientes. Por tanto, afecta directamente al capital de trabajo bueno o malo que posee la entidad. Además, se puede decir que esto es importante para determinar la liquidez de la empresa.
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